세무 블로그
사업하면서 마주치는 세금 이야기를 쉽게 풀어드려요.
상속세 신고기한 계산 사망한 달 말일부터 6개월
상속세 신고기한은 사망일이 속하는 달의 말일부터 6개월이며 휴일이면 다음 평일까지입니다. 외국 주소가 있는 경우의 9개월 특례, 3% 신고세액공제, 기한 후 신고 시 무신고가산세 감면과 2026년 7월 1일 납부지연가산세 경과조치를 현행 법령으로 정리합니다.
법인 가수금 처리 방법 상환·출자전환·채무면제 세금
실제로 대표가 법인에 빌려준 돈이라면 입금과 원금 상환 자체는 과세되지 않습니다. 다만 매출 누락액이나 가공채무와 구별할 계좌 흐름과 자금 출처가 필요합니다. 현금 상환·출자전환·채무면제의 세금, 거주자인 대표에게 이자를 지급할 때의 27.5% 원천징수, 가지급금과의 세무 계산상 상계, 대표 사망 시 상속재산 평가까지 정리했습니다.
부부 공동명의 종부세 계산 9월 16일부터 30일까지 특례 신청
두 사람 모두 소득세법상 거주자이고 다른 주택 보유 제한 등 요건을 갖춘 부부 공동명의 1주택자는 각자 9억원씩 공제받는 방식과 한 사람에게 12억원 기본공제·고령자 및 장기보유 세액공제를 적용하는 방식을 비교해야 합니다. 공동명의 1주택자 특례 요건을 갖추면 2026년분부터 지분율과 관계없이 합의한 배우자를 납세의무자로 정할 수 있습니다. 신청 기간과 서류, 계산 예시를 현행 법령으로 확인합니다.
양도소득세 신고기한, 부동산은 양도일이 속한 달 말일부터 2개월
일반적인 부동산은 양도일이 속한 달 말일부터 2개월 안에 양도소득세를 신고하고 납부해야 합니다. 잔금일과 등기일 중 양도일을 정하는 기준, 자산별 기한, 2026년 7월 이후 납부지연가산세, 기한 후 신고 감면을 현행법에 맞춰 설명합니다.
공통매입세액 안분계산, 겸영사업자 5%·500만원 예외와 60만원 사례
과세·면세를 함께 공급해도 모든 매입세액을 안분하지는 않습니다. 실지귀속을 먼저 나누고 구분할 수 없는 금액만 관련 면세공급가액 비율로 계산합니다. 과세 8천만원·면세 2천만원·공통매입세액 300만원 사례의 불공제액 60만원과 5%·500만원·5만원 경계, 첫 과세기간과 확정신고 정산을 설명합니다.
법인 폐업 절차, 폐업신고와 해산·청산 청산소득·의제배당 신고기한
법인 폐업 절차는 사업자등록 폐업신고로 끝나지 않습니다. 주식회사는 해산등기 뒤에도 청산 목적 범위에서 존속하며, 각 사업연도 법인세와 청산소득 신고를 따로 해야 합니다. 잔여재산 확정일이 속하는 달 말일부터 3개월인 청산소득 확정신고 기한, 개인 거주자 주주의 의제배당, 폐업 부가세와 제2차 납세의무를 순서대로 설명합니다.
기장세액공제 대상·계산·신청서 간편장부대상자만 20%·최대 100만원
기장세액공제는 간편장부대상자가 복식부기로 기장해 소득금액을 계산하고 재무제표 등 법정 서류와 신청서를 제출할 때 적용합니다. 공제액은 종합소득 산출세액에 장부로 계산한 사업소득 비율과 20%를 곱하며 한도는 100만원입니다. 업종별 기준, 욕탕업 1억5천만원 특례, 공제 배제와 무기장가산세 예외까지 정리했습니다.
사업소득 기타소득 차이, 3.3%와 8.8% 인적용역 2.2%는 아직 입법예고안
사업소득과 기타소득은 고용관계, 독립성, 활동기간·규모·횟수 등 실질을 종합해 구분합니다. 현행 3.3%와 일부 기타소득의 8.8% 계산, 사례금 22%, 간이지급명세서가 연간 지급명세서를 갈음하는 경우를 정리했습니다. 2027년 인적용역 2.2% 방안은 아직 입법예고안입니다.
8억 아파트 증여세 계산 성년 자녀 순수 증여 세금 1억 9,045만원 예시
두 세금의 평가액을 모두 8억원으로 둔 채무 없는 순수 증여 예시입니다. 거주자인 성년 자녀는 최근 10년 동안 같은 직계존속에게 받은 증여가 없고, 혼인·출산 공제와 감정평가수수료 공제 없이 기한 안에 신고한다고 가정했습니다. 지방교육세 법정 표준세율과 농어촌특별세 비과세 요건을 적용하면 증여세는 1억 6,005만원이고 전체 세금은 1억 9,045만원입니다.