종부세 납부유예 요건과 신청 방법

안녕하세요. 담연 세무회계 대표세무사 반채웅입니다.

종부세 납부유예는 세금을 깎는 제도가 아닙니다. 일정한 1세대 1주택자가 주택분 종합부동산세의 납부를 미뤘다가 주택을 양도하거나 증여하는 등 취소 사유가 생겼을 때 이자상당가산액과 함께 내는 제도입니다.

2026년분에는 현행 네 가지 요건을 적용합니다. 2026년 납부기한은 12월 15일 화요일이고, 납부유예 신청기한은 토요일 특례를 반영해 12월 14일 월요일까지입니다. 2027년 확대안은 아직 국회 통과·공포 전이므로 2026년 신청에 적용할 수 없습니다.

2026년 종부세 납부유예는 누가 신청할 수 있나요?

2026년 납부유예를 신청하려면 다음 네 요건을 모두 갖춰야 합니다. (종합부동산세법 제20조의2 제1항)

구분	분납	납부유예
세액 기준	납부할 종부세액 250만원 초과	주택분 종부세액 100만원 초과
인적 요건	없음	1세대 1주택·연령 또는 보유·소득 요건
담보	없음	필요
신청기한	종부세 납부기한까지	납부기한 만료 3일 전까지
미룰 수 있는 기간	납부기한 다음 날부터 6개월 이내	양도·증여·상속 등 취소 사유가 생길 때까지
추가 부담	이자상당가산액 규정 없음	유예세액에 이자상당가산액 부과

해당 주택을 양도하거나 증여한 경우
사망으로 상속이 개시된 경우
1세대 1주택 요건을 잃은 경우
담보 보전에 필요한 세무서장의 명령을 따르지 않은 경우
세액 전부를 징수하기 어렵다고 인정되는 사유가 생긴 경우
납세자가 유예세액을 자진 납부하려는 경우

주소를 옮긴 사실만으로는 취소 사유가 아닙니다. 다만 이사와 별개로 1세대 1주택 요건을 잃으면 유예가 취소됩니다. (종합부동산세법 제20조의2 제3항) 사망으로 유예가 끝나는 경우 상속인은 상속받은 재산의 한도에서 유예세액과 이자상당가산액을 부담합니다. (종합부동산세법 제20조의2 제5항)

2027년부터 요건이 확대된다는 말은 확정됐나요?

아닙니다. 재정경제부가 2026년 8월에 입법예고한 개정안의 내용이며, 2026년 8월 25일 현재 국회 통과·공포 전인 정부안입니다. (입법예고 87936) 2026년분에는 적용되지 않습니다.

정부안은 1세대 1주택자이면서 주택분 종부세액이 100만원을 초과한다는 공통 전제 아래 두 경로 중 하나를 충족하도록 제안했습니다.

첫 번째 경로는 만 60세 이상 또는 5년 이상 보유하면서 근로소득만 있거나 근로소득과 종합소득과세표준에 합산되지 않는 종합소득만 있으면 총급여액 8천만원 이하로 정하는 안입니다. 종합소득과세표준에 합산되는 종합소득금액이 있으면 그 금액이 7천만원 이하여야 하고 총급여액도 8천만원을 초과하면 안 됩니다.

두 번째 경로는 만 65세 이상이면서 해당 주택에 10년 이상 거주하고 그해 주택분 재산세액과 주택분 종부세액의 합계가 직전 과세기간의 총급여액 또는 종합소득금액의 10% 이상이면 신청할 수 있게 하는 안입니다. 다만 법률안은 대통령령으로 정하는 경우에는 1년 이상 계속 거주하지 않은 사람도 포함하도록 위임했습니다.

납세보증보험증권을 담보로 내면 이자상당가산액을 감면하는 내용도 들어 있습니다. 다만 감면액은 보험증권 발급을 위해 낸 보험료를 넘지 못합니다. 이자상당가산액이 보험료보다 크면 그 차액은 남습니다.

개정안은 2027년 1월 1일 시행하고 그 이후 납세의무가 성립하는 분부터 적용하는 일정을 제안했습니다. 안대로 통과·공포되면 2027년 종부세 납세의무 성립분부터 적용됩니다. 종부세 개편안 전체의 현행법과 정부안 구분은 종부세 개편안의 확정 여부, 거주 여부에 따른 1주택 공제 제안은 비거주 1주택 종부세 공제에서 이어서 보실 수 있습니다.

정리하며

2026년 종부세 납부유예는 1세대 1주택, 만 60세 이상 또는 5년 이상 보유, 소득 기준, 주택분 종부세액 100만원 초과 요건을 모두 갖춰야 합니다. 신청은 2026년 12월 14일 월요일까지이며 담보와 세무서장의 허가가 필요합니다.

12월 고지세액을 한 번에 마련하기 어려운 분이 찾는 제도입니다. 먼저 6개월 분납으로 해결할 수 있는지 비교하고 납부유예를 검토한다면 소득 종류와 공동명의 특례 적용 여부, 담보 비용, 예상 이자까지 확인하시기 바랍니다. 적용 경계가 애매하면 고지서를 받은 뒤로 미루지 말고 신청기한 전에 검토받으시는 편이 안전합니다.

담연 세무회계 대표세무사 반채웅이었습니다. 감사합니다.

자주 묻는 질문

종부세 납부유예를 받으면 세금이 줄어드나요?

아닙니다. 납부 시점을 미루는 것이며 취소될 때 유예세액과 이자상당가산액을 냅니다. 유예 기간의 납부지연가산세는 부과하지 않습니다. (종합부동산세법 제20조의2)

납부유예는 한 번 신청하면 다음 해에도 자동으로 이어지나요?

아닙니다. 해당 연도의 주택분 종부세액과 그해 신청을 기준으로 판단합니다. 다음 해 고지분은 그해 과세기준일의 1세대 1주택 여부와 연령·보유·소득·세액 요건을 다시 확인해 신청해야 합니다. (종합부동산세법 제20조의2 제1항)

부부 공동명의 1주택도 납부유예를 받을 수 있나요?

받을 수 있습니다. 공동명의 1주택자 과세특례를 적용받는 사람은 납부유예의 1세대 1주택자에 포함됩니다. 나머지 연령·보유·소득·세액 요건도 모두 갖춰야 합니다. (종합부동산세법 제10조의2, 제20조의2 제1항)

납부유예 요건이 안 되면 종부세를 나눠 낼 수 있나요?

납부할 종부세액이 250만원을 초과하면 분납 대상입니다. 250만원 초과 500만원 이하는 250만원 초과분을, 500만원 초과는 세액의 50% 이하를 납부기한 다음 날부터 6개월 이내에 나눠 낼 수 있습니다. (종합부동산세법 제20조)

종부세 납부유예 요건과 신청 방법 2026년 신청은 12월 14일까지