증여세 신고, 세금 0원이어도 해야 하나요?

안녕하세요. 담연 세무회계 대표세무사 반채웅입니다.

"부모님께 받은 돈이 공제 한도 안이라 낼 세금이 없습니다. 그래도 신고를 해야 하나요?"

세금이 0원이어도 증여세 신고 대상입니다. 낼 세금이 없으면 신고하지 않아도 가산세는 없습니다. 신고기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월이고, 신고해 두면 자금출처 소명과 10년 합산에 쓸 기록이 생깁니다.

아래에서 ①누가 신고해야 하는지 ②신고기한은 언제까지인지 ③홈택스나 세무서에서 어떻게 신고하는지 ④신고하지 않으면 어떤 불이익이 있는지 ⑤기한을 놓쳤다면 어떻게 신고하는지 순서로 봅니다.

자녀 증여세 신고는 누가 해야 하나요?

증여세 신고는 재산을 받은 사람이 합니다. 부모가 자녀 계좌로 돈을 보냈다면 자녀가 신고서를 냅니다.

받은 돈이 공제 한도 안이거나 과세표준이 50만원 미만이어도 신고해야 합니다. 이런 경우를 신고에서 제외하는 규정이 없고, 국세청 안내책자도 세금이 없어도 신고하라고 안내합니다.

거주자인 자녀가 부모에게 받으면 10년 동안 5천만원(미성년자는 2천만원)을 공제합니다(자녀 증여재산공제 한도와 부모 합산). 배우자에게 받은 경우는 부부간 증여 6억원 공제와 신고 여부에 있습니다.

신고 대상과 0원 신고: 상속세 및 증여세법 제68조 제1항·제4조의2 제1항 제1호·제53조

증여세 신고기한은 언제까지인가요?

증여세 신고기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월입니다. 세금이 나오면 납부기한도 같은 날입니다.

상속세 및 증여세법 제68조2026. 1. 2. 시행

① 제4조의2에 따라 증여세 납부의무가 있는 자는 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 제47조와 제55조제1항에 따른 증여세의 과세가액 및 과세표준을 대통령령으로 정하는 바에 따라 납세지 관할 세무서장에게 신고하여야 한다. …

마지막 날이 토요일·일요일·공휴일이면 다음 날이 기한입니다. 예를 들어 2026년 10월에 증여받았다면 3개월이 끝나는 2027년 1월 31일이 일요일이라 다음 날인 2월 1일(월)까지 신고합니다.

현금은 인도한 날이 증여받은 날이라, 증여 목적으로 자녀 계좌에 입금했다면 입금한 날입니다. 다만 입금할 때 증여받은 사실이 확인되지 않거나 자녀 계좌에 넣어 두기만 한 돈은 자녀가 인출해 사용한 날을 증여일로 봅니다.

휴일과 납부기한, 증여일: 국세기본법 제5조 제1항, 상속세 및 증여세법 제32조·제70조 제1항, 상속세 및 증여세법 시행령 제24조 제1항 제4호, 상속증여세 집행기준 31-23-2

증여세 신고방법은 어떻게 되나요?

현금 증여는 홈택스에서 직접 신고할 수 있습니다. 메뉴 경로는 「[홈택스 로그인] → [세금신고] → [증여세 신고]」입니다.

현금 증여는 아래 서류를 냅니다.

1. 증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서
2. 증여재산 및 평가명세서
3. 주고받은 사람의 관계를 확인하는 가족관계 서류
4. 채무를 함께 넘겨받았다면 채무 사실을 입증하는 서류

서면으로 낼 때는 수증자(재산을 받은 사람) 주소지 관할 세무서에 내고, 수증자가 비거주자이거나 주소·거소가 분명하지 않으면 증여자 주소지 관할 세무서에 냅니다.

첨부 서류와 관할: 상속세 및 증여세법 제6조 제2항·제68조 제2항, 상속세 및 증여세법 시행령 제65조 제1항·제2항

증여세 신고를 안 하면 어떻게 되나요?

낼 세금이 0원이면 신고하지 않아도 무신고가산세는 0원입니다. 무신고가산세는 신고로 납부하여야 할 세액의 20%라 곱할 세액이 없고, 국세청 해석도 과세가액이 공제액에 미달하면 가산세 등 불이익이 없다고 봅니다. 다만 0원 여부는 공제를 적용한 뒤의 납부세액으로 판단하고, 10년 안에 아버지나 어머니에게 받은 다른 증여가 있으면 합산해 공제를 계산합니다.

세금이 0원이어도 신고해 두면 나중에 자금출처 소명, 다음 증여 합산, 그 재산을 팔 때의 취득가액 확인에 그 신고 기록을 쓸 수 있습니다.

1. 자금출처 소명: 자금출처로 인정하는 금액에 「신고하였거나 과세받은」 증여재산의 가액이 들어갑니다. 신고하지 않은 증여금은 여기에 자동으로 들어가지 않아 송금 내역 같은 다른 증빙으로 자금 이동을 설명해야 합니다(자금출처 소명자료로 인정되는 자금).
2. 10년 합산: 다음 증여를 신고할 때 앞선 증여를 합산하지 않아 세액을 적게 신고하면 과소신고가산세 10%가 붙습니다. 첫 증여를 신고해 두면 합산할 금액과 날짜가 신고서에 남습니다.
3. 평가자료: 신고서에 증여 당시 적용한 평가액과 자료가 남아 그 재산을 팔 때 양도세 취득가액을 다시 확인할 수 있습니다. 취득가액은 신고 여부와 관계없이 증여일 현재 평가액(세무서가 결정·경정한 가액이 있으면 그 가액)입니다.

신고와 별개로 배우자나 직계존비속에게 받은 부동산 등을 10년(주식 등은 1년) 안에 팔면 증여자의 취득가액으로 계산하는 이월과세가 있습니다(증여 이월과세 대상 자산과 예외).

세금이 나오는 증여는 기한 안에 신고하면 세금의 3%를 신고세액공제로 덜 냅니다. 신고하지 않으면 이 3%를 공제받지 못하고, 아래 가산세가 더 붙습니다.

부동산처럼 평가로 세액이 나오는 증여는 8억 아파트 증여세 계산 예시에 있습니다.

가산세: 국세기본법 제47조의2 제1항·제47조의3 제1항·제47조의4 제1항, 서일46014-11813, 징세과-440 / 0원 신고의 실익: 상속세 및 증여세법 시행령 제34조 제1항 제2호, 상속세 및 증여세법 제47조 제2항·제69조 제2항, 소득세법 시행령 제163조 제9항, 소득세법 제97조의2

증여세 신고기한을 놓쳤다면 어떻게 하나요?

기한을 넘겼어도 세무서가 세액을 결정해 통지하기 전까지는 기한후신고를 할 수 있습니다. 기한후신고에는 신고세액공제 3%가 없습니다.

기한후신고를 빨리 할수록 무신고가산세 감면이 큽니다. 납부지연가산세는 감면하지 않습니다.

세무서가 과세표준과 세액을 결정할 것을 미리 알고 낸 기한후신고는 감면하지 않습니다. 세무공무원이 조사에 착수한 것을 알고 낸 경우가 여기에 해당합니다.

정부는 법정신고기한 뒤 1주일 안에 한 기한후신고에 75%를 감면하는 구간을 두는 개정안을 국회에 냈고, 국회 심의가 남아 아직 확정된 법이 아닙니다. 입법예고안은 2027년 1월 1일 이후 하는 기한후신고부터 적용하도록 했습니다. 2026년에 하는 기한후신고는 위 표가 기준입니다.

기한후신고와 감면: 국세기본법 제45조의3 제1항·제48조 제2항 제2호, 국세기본법 시행령 제29조

정리하며

확인할 것은 다음입니다.

1. 증여받은 날과 실제 기한: 받은 달 말일부터 3개월, 휴일이면 다음 날
2. 부모에게 받은 10년 누계: 아버지·어머니에게 받은 증여를 합쳐 공제액을 넘는지
3. 세액이 0원인지: 세액이 나오면 기한 안에 신고해야 3% 공제
4. 보관할 자료: 신고서, 평가명세서, 입금 내역

여러 번 받아 합산 금액이 헷갈리거나 부동산처럼 평가가 필요한 재산을 주거나 받을 예정이라면 증여 전에 증여세 신고 상담을 남겨 주십시오. 증여는 나중의 상속과 함께 설계해야 하므로 신중하게 결정해야 합니다. 10년 누계와 실제 기한, 상속까지 함께 확인해 드립니다.

담연 세무회계 대표세무사 반채웅이었습니다. 감사합니다.

자주 묻는 질문

몇 년 전에 받은 돈도 지금 신고할 수 있나요?

세무서가 세액을 결정해 통지하기 전이면 기한후신고를 할 수 있습니다. 낼 세액이 있으면 무신고가산세와 납부지연가산세가 함께 붙고, 법정신고기한에서 6개월이 지났으면 무신고가산세 감면도 받지 못합니다.

생활비나 학비로 받은 돈에도 증여세가 붙나요?

피부양자(부양을 받는 사람)가 필요할 때마다 생활비나 학비로 직접 쓴 돈은 비과세라 증여세를 부과하지 않습니다(가족 간 계좌이체의 생활비·교육비 비과세 범위). 생활비 명목으로 받았어도 예금·적금에 사용하거나 주식·부동산 매입자금으로 쓰면 비과세로 보지 않습니다. (상속세 및 증여세법 제46조 제5호, 상속세 및 증여세법 기본통칙 46-35…1)

잘못 보낸 돈을 돌려받으면 증여가 없던 일이 되나요?

현금은 돌려받았다는 사실만으로 증여가 없던 일이 되지 않습니다. 증여재산을 돌려주면 과세하지 않는 특례가 있지만 현금은 제외됩니다. 애초 증여였는지는 송금 경위와 증빙으로 판단합니다. 현금이 아닌 재산은 신고기한까지 돌려주면 처음부터 증여가 없었던 것으로 보고, 신고기한이 지난 후 3개월 이내에 돌려주면 처음 증여에는 과세하고 돌려준 것에는 과세하지 않습니다(주식 증여의 반환 시점별 과세). (상속세 및 증여세법 제4조 제4항, 상속세 및 증여세법 기본통칙 4-0…3)