상속세 신고기한 계산

Q: 사망일이 같은 달이면 신고기한도 모두 같은가요?

네. 사망일이 속하는 달의 말일부터 6개월을 계산합니다. ((상속세 및 증여세법 제67조 제1항)) 같은 달에 사망했다면 월초와 월말을 구분하지 않고 같은 날이 신고기한이 됩니다.

Q: 상속인끼리 재산분할을 마치지 못하면 신고기한이 연장되나요?

자동으로 연장되지 않습니다. 분할 협의와 별개로 법정신고기한이 정해집니다. ((상속세 및 증여세법 제67조 제1항)) 신고기한까지 상속인 자체가 확정되지 않은 경우의 30일 규정은 별도 제출 절차이므로, 단순히 재산분할이 끝나지 않은 상황과 구분해야 합니다. ((같은 법 제67조 제5항))

안녕하세요. 담연 세무회계 대표세무사 반채웅입니다.

장례를 치른 뒤에는 사망신고, 금융재산 조회, 부동산과 채무 확인, 상속인 협의를 한꺼번에 진행하게 됩니다. 그러다 보니 상속세 신고기한을 단순히 사망일에서 6개월 뒤라고 생각하기 쉽습니다. 한 달의 어느 날에 돌아가셨는지에 따라 날짜를 더하는 방식도 자주 혼동합니다.

국내 주소만 있는 일반적인 경우의 상속세 신고기한은 사망일이 속하는 달의 말일부터 6개월입니다. 신고와 납부의 만료일이 토요일, 일요일, 공휴일, 대체공휴일 또는 노동절이면 그 다음 날까지로 밀립니다. 상속인 사이의 분할 협의가 끝나지 않았더라도 이 법정기한부터 먼저 계산해야 합니다.

상속세 신고기한은 어떻게 계산하나요?

상속세는 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 신고해야 합니다. (상속세 및 증여세법 제67조 제1항) 실무에서는 사망한 달에서 여섯 달 뒤인 달의 마지막 날을 먼저 찾으면 됩니다.

납부지연가산세는 시기를 나눠 봐야 합니다. 아래의 지정납부기한은 세무서가 보낸 납부고지서에 적힌 납부기한을 뜻합니다.

구간	현행 계산 구조
법정납부기한 다음 날부터 납부고지 전까지	미납세액에 하루 0.022%
지정납부기한까지 계속 미납	해당 미납세액의 3%
지정납부기한 다음 날 이후	경과 개월 수마다 월 0.67%

예를 들어 미납세액 1천만원이 납부고지 전 구간에서 365일 지연됐다면 하루 단위 가산세는 1천만원에 365일과 0.022%를 곱한 80만 3천원입니다. 실제 계산에서는 납부고지일이나 먼저 납부한 날에 따라 일수가 달라집니다.

고지 후 월 0.67% 체계는 2026년 7월 1일부터 시행됐습니다. 그러나 2026년 6월 30일 이전에 지정납부기한이 지난 세액은 종전 규정으로 계산합니다. (법률 제21212호 부칙 제3조) 시행일 이후에 납부한다는 이유만으로 모든 기존 체납에 새 월 계산을 적용하는 것은 아닙니다. 납부고지서별·세목별 체납세액이 150만원 미만이면 월 0.67%와 독촉비용을 적용하지 않는 예외도 있습니다.

이미 기한이 지났다면 언제 기한 후 신고해야 하나요?

관할 세무서장이 과세표준과 세액을 결정해 통지하기 전까지는 기한 후 신고를 할 수 있습니다. 납부할 세액이 있으면 신고와 함께 납부해야 납부지연 기간이 멈춥니다. (국세기본법 제45조의3)

현행 무신고가산세 감면율은 기한 후 신고 시점에 따라 다릅니다.

기한 후 신고 시점	감면되는 금액
법정신고기한 후 1개월 이내	무신고가산세액의 50%
1개월 초과 3개월 이내	무신고가산세액의 30%
3개월 초과 6개월 이내	무신고가산세액의 20%

감면 대상은 본세가 아니라 무신고가산세액입니다. 납부지연가산세는 이 표의 감면 대상이 아니고 신고세액공제 3%도 돌아오지 않습니다. 세무공무원이 해당 세금의 조사에 착수한 사실을 알고 기한 후 신고서를 냈다면 감면에서 제외됩니다. (국세기본법 시행령 제29조 제1호)

2026년 세제개편안에는 2027년 1월 1일 이후 기한 후 신고부터 1주일 이내 감면율을 75%로 높이는 정부안이 들어 있습니다. 2026년 8월 26일 현재 시행 중인 규정은 아닙니다. (입법예고 87950) 지금 기한을 넘긴 경우에는 현행 50%·30%·20% 구간을 기준으로 판단해야 합니다.

납부할 현금이 부족하면 기한을 넘겨도 되나요?

현금이 부족하다는 이유로 신고 자체를 미루기보다 분납·연부연납·물납 요건을 검토해야 합니다.

분납은 납부할 금액이 1천만원을 초과할 때 일부를 납부기한이 지난 뒤 2개월 이내에 나누어 내는 방법입니다.
연부연납은 납부세액이 2천만원을 초과할 때 신청하고 담보를 제공해 허가받는 방법입니다. 일반 상속재산은 허가일부터 10년 범위이며, 법에서 정한 가업 관련 상속재산은 더 긴 기간을 적용할 수 있습니다. 연부연납 가산금 이율은 적용 기간에 따라 계산하며, 2025년 3월 21일 이후 현행 이율은 연 3.1%입니다.
물납은 부동산과 물납 가능한 유가증권의 비중, 납부세액 2천만원 초과, 금융재산과의 관계 등 법정 요건을 모두 갖춰야 허가될 수 있습니다.

분납은 신고서에서 분납할 세액을 구분하고 연부연납은 신청서와 담보를 준비해 허가 절차를 밟아야 합니다. 신고기한 전에 예상세액과 보유 현금을 함께 계산해 필요한 절차를 놓치지 않아야 합니다.

상속받은 주택을 나중에 양도할 계획이라면 상속세 신고와 별개로 상속주택 양도세 특례도 확인해 두는 편이 좋습니다.

정리하며

상속세 신고기한은 사망일에 단순히 6개월을 더하는 것이 아니라 사망한 달의 말일부터 6개월을 계산합니다. 휴일이면 다음 날까지 밀리고 법에서 정한 외국 주소 등 특례가 있으면 9개월 또는 별도 기간을 검토합니다.

기한 안에 신고하면 계산 기초의 3%를 공제받을 수 있지만 신고서만 내고 납부하지 않으면 납부지연가산세가 생길 수 있습니다. 기한을 이미 넘겼다면 결정 통지를 기다리지 말고 기한 후 신고와 납부를 함께 검토해야 합니다.

먼저 사망일, 피상속인과 상속인의 주소, 확인된 재산과 채무, 분할 진행 상황을 한 장에 정리해 보시기 바랍니다. 그 자료를 기준으로 신고 대상과 정확한 기한, 필요한 평가와 납부방법을 순서대로 살펴드리겠습니다.

담연 세무회계 대표세무사 반채웅이었습니다. 감사합니다.

자주 묻는 질문

사망일이 같은 달이면 신고기한도 모두 같은가요?

네. 사망일이 속하는 달의 말일부터 6개월을 계산합니다. (상속세 및 증여세법 제67조 제1항) 같은 달에 사망했다면 월초와 월말을 구분하지 않고 같은 날이 신고기한이 됩니다.

상속인끼리 재산분할을 마치지 못하면 신고기한이 연장되나요?

자동으로 연장되지 않습니다. 분할 협의와 별개로 법정신고기한이 정해집니다. (상속세 및 증여세법 제67조 제1항) 신고기한까지 상속인 자체가 확정되지 않은 경우의 30일 규정은 별도 제출 절차이므로, 단순히 재산분할이 끝나지 않은 상황과 구분해야 합니다. (같은 법 제67조 제5항)

해외에 거주하는 가족이 있으면 무조건 9개월인가요?

해외 체류 사실만으로 바로 9개월이라고 단정할 수는 없습니다. 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우이므로 주소와 사실관계를 확인해야 합니다. (상속세 및 증여세법 제67조 제4항)

기한을 하루 넘겼다면 2027년 예정 75% 감면을 받을 수 있나요?

받을 수 없습니다. 1주일 이내 무신고가산세 75% 감면은 2026년 8월 26일 기준 정부안이고 현행 규정은 1개월 이내 기한 후 신고에 무신고가산세액의 50% 감면을 적용합니다. (입법예고 87950, 국세기본법 제48조 제2항 제2호) 법이 확정·시행되기 전에는 현행 규정으로 신고해야 합니다.

2026년 2월 12일	2026년 8월 31일 월요일	8월 28일이 아니라 8월 말일
2026년 3월 8일	2026년 9월 30일 수요일	3월 중 사망일은 모두 같은 기한
2026년 4월 10일	2026년 10월 31일 토요일	휴일이 이어져 11월 2일 월요일까지

상속세 신고기한 계산 사망한 달 말일부터 6개월

상속세 신고기한은 어떻게 계산하나요?

언제 9개월이나 별도 기간을 적용하나요?

상속세 신고방법과 필요서류는 무엇인가요?

기한 안에 신고하면 3%를 모두 공제받나요?

평가액이 달라지면 가산세가 모두 면제되나요?

상속세 신고기한을 넘기면 가산세는 어떻게 계산하나요?