4대보험 취득신고 기한, 원천세와 같은 날인가요?

안녕하세요. 담연 세무회계 대표세무사 반채웅입니다.

"직원을 처음 뽑았습니다. 보험 신고와 세금 신고는 첫 월급을 주고 나서 한 번에 하면 되나요?"

따로 챙겨야 합니다. 4대보험 취득신고 기한은 건강보험이 14일 이내, 국민연금·고용보험·산재보험이 고용한 달의 다음 달 15일까지이고, 원천세는 급여를 지급한 달의 다음 달 10일까지라 출발점이 다릅니다.

아래에서 ①첫 직원을 뽑으면 누가 어떤 신고를 하는지 ②4대보험 취득신고는 언제까지인지 ③첫 급여 원천세는 언제까지 내는지 ④원천세와 4대보험은 어떻게 신고하는지 ⑤신고가 늦으면 가산세가 얼마인지 순서로 봅니다.

첫 직원을 뽑으면 누가 어떤 신고를 하나요?

직원에게 급여를 주는 사업자는 원천징수의무자가 되어 원천세를 신고·납부하고, 4대보험 적용 대상 직원이면 자격취득신고를 합니다.

직원을 처음 쓰면서 사업장이 4대보험 적용 대상이 되면 직원 자격취득신고와 별도로 사업장 신고도 해야 합니다.

보험마다 적용 대상 조건이 다릅니다. 건강보험은 1개월 소정근로시간이 60시간 미만인 단시간근로자를 직장가입자에서 제외합니다. 아래 기한은 직원이 해당 보험의 적용 대상일 때의 기한입니다.

일용근로자는 세금 계산과 제출 서류가 다릅니다. 일용직 세금 계산과 일용근로소득 지급명세서 기한은 별도 글에 있습니다.

원천징수의무자와 보험별 적용 대상: 소득세법 제127조 제1항 제4호·제7항, 국민건강보험법 시행령 제9조, 고용보험법 시행령 제3조

4대보험 취득신고는 언제까지 해야 하나요?

직원 자격취득신고는 건강보험만 14일 이내이고, 국민연금·고용보험·산재보험은 고용한 달의 다음 달 15일까지입니다.

건강보험의 「변동」은 직원이 전에 지역가입자나 다른 사업장의 직장가입자였던 경우이고, 근로자로 사용된 날이 기준입니다.

고용보험·산재보험 사업장 신고의 14일은 보험관계가 성립한 날이 기준입니다. 보험관계는 그 사업이 시작된 날 성립하고, 적용 제외였던 사업이 당연가입 대상이 되면 그렇게 된 날 성립합니다. 채용일과 같은 날인지 확인합니다.

근로자 자격취득: 국민건강보험법 제8조 제2항·제9조 제1항·제2항, 국민연금법 시행규칙 제6조 제1항, 고용보험법 시행령 제7조 제1항, 고용보험 및 산업재해보상보험의 보험료징수 등에 관한 법률 제16조의10 제3항 / 사업장 신고: 국민건강보험법 제7조, 국민연금법 시행규칙 제3조, 고용보험 및 산업재해보상보험의 보험료징수 등에 관한 법률 제7조·제11조 제1항

첫 급여 원천세는 언제까지 내나요?

원천세는 일한 달이 아니라 급여를 지급한 달의 다음 달 10일까지 신고·납부합니다.

소득세법 제128조2026. 7. 1. 시행

① 원천징수의무자는 원천징수한 소득세를 그 징수일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 대통령령으로 정하는 바에 따라 원천징수 관할 세무서, 한국은행 또는 체신관서에 납부하여야 한다.

근로소득은 매달 급여를 지급할 때 원천징수하므로, 위 조문의 「징수일」은 급여를 준 날입니다.

기한이 토요일·일요일·공휴일이면 그다음 날이 기한이고, 그날도 휴일이면 다시 다음 날로 넘어갑니다. 2026년 9월 지급분은 법정 기한 10월 10일이 토요일, 11일이 일요일이라 기한이 10월 12일(월)입니다.

급여를 준 달에는 원천징수할 소득세가 0원이어도 원천징수이행상황신고서를 냅니다. 간이세액표상 세액이 없거나 원천징수세액이 1천원 미만이라 징수하지 않는 소액부징수여도 그 직원을 신고서에 포함합니다.

원천세는 반기납부를 신청할 수도 있습니다. 대상은 직전 연도 상시고용인원이 20명 이하인 사업자(금융·보험업 제외)이고, 신규사업자는 신청일이 속하는 반기의 인원으로 판단합니다. 세무서장의 승인이나 국세청장의 지정을 받아야 합니다.

신청은 반기 직전 달인 6월이나 12월의 1일부터 말일까지입니다. 세무서장은 신청일이 속하는 반기의 다음 달 말일까지 승인 여부를 알리고, 그때까지 통지가 없으면 승인받은 것으로 봅니다. 2026년 12월에 신청해 승인받으면 2027년 1월 지급분부터 반기납부가 적용되고, 1월부터 6월 지급분은 7월 10일까지 냅니다.

지급한 달 기준과 휴일: 소득세법 제134조 제1항, 국세기본법 제5조 제1항 / 0원 신고와 반기납부: 소득세법 제86조 제1호·제128조 제2항, 소득세법 시행령 제185조 제2항·제186조 제1항·제3항·제4항

원천세와 4대보험은 어떻게 신고하나요?

1. 원천징수할 세액 확인: 월 급여와 공제대상 가족 수로 근로소득 간이세액표에서 찾습니다. 직원이 신청하면 표 세액의 80%나 120%로 원천징수할 수 있고, 신청이 없으면 100%입니다.
2. 원천세 신고·납부: 원천징수이행상황신고서를 홈택스로 제출하고 원천징수한 소득세를 냅니다.
3. 개인지방소득세: 원천징수한 소득세의 10%를 같은 기한까지 납세지 관할 지방자치단체에 따로 냅니다(위택스).
4. 4대보험: 근로자 자격취득신고서는 4대보험 공통 서식이라 4대사회보험 정보연계센터나 기관 중 한 곳에 한 번 내면 기관별로 따로 내지 않습니다. 사업장 신고는 서식이 따로 있습니다.

지급명세서와 간이지급명세서는 원천징수이행상황신고서와 다른 서류라 따로 냅니다. 근로소득 지급명세서의 기한은 지급한 해의 다음 연도 3월 10일입니다. 근로소득 간이지급명세서는 2026년 지급분까지 반기마다 내고, 2026년 하반기분 기한은 2027년 2월 1일(월)입니다. 매달 제출은 이미 공포된 개정법에 따라 2027년 1월 지급분부터 시행됩니다. 근로소득 간이지급명세서 제출 기한과 가산세는 별도 글에 있습니다.

간이세액표와 지방소득세: 소득세법 시행령 제185조 제1항·제194조 제1항, 지방세법 제103조의13 제1항·제2항 / 지급명세서: 소득세법 제164조 제1항·제164조의3 제1항, 법률 제19196호 소득세법 부칙 제1조 제5호·제6조 제2항·제5항

신고가 늦으면 가산세는 얼마인가요?

원천세를 기한까지 내지 않으면 미납세액의 3%에 하루 22/100,000을 더한 원천징수 등 납부지연가산세가 붙습니다. 2026년 7월 1일부터 시행된 현행 규정입니다.

납부고지 전에 스스로 냈다면 법정납부기한 다음 날부터 납부일 전날까지의 일수로 계산합니다. 3%분과 일수분을 합친 금액은 미납세액의 10%를 넘지 않고, 납부고지 뒤에 붙는 부분까지 더한 가산세 전체는 미납세액의 50%를 넘지 않습니다.

2026년 9월 지급분 원천세 10만원을 10월 12일까지 내지 못하고 11월 12일에 고지 전 납부하면 일수는 30일입니다. 가산세는 10만원의 3%인 3,000원과 10만원 × 30일 × 22/100,000인 660원을 합친 3,660원입니다. 이 금액은 소득세분이고, 개인지방소득세 가산세는 따로 계산합니다.

다만 납부고지서에 적힌 납부기한(지정납부기한)이 2026년 6월 30일 이전에 지난 건은 개정 전 규정으로 계산합니다. 원천세 납부지연가산세 계산 예시와 경과조치는 별도 글에 있습니다.

4대보험 신고가 늦어도 건강보험 자격은 법정 취득 시점부터 생기므로 그 기간 보험료도 소급해 부담합니다. 고용보험 피보험자격을 신고하지 않으면 300만원 이하의 과태료 대상입니다.

납부지연가산세: 국세기본법 제47조의5 제1항, 국세기본법 시행령 제27조의4, 법률 제21212호 국세기본법 부칙 제4조 / 4대보험 신고 지연: 국민건강보험법 제11조 제1항·제69조 제2항, 고용보험법 제118조 제1항 제1호

정리하며

확인할 것은 다음입니다.

1. 직원을 고용한 날: 건강보험은 14일 이내, 국민연금·고용보험·산재보험은 고용한 달의 다음 달 15일까지
2. 사업장이 처음 적용 대상이 됐는지: 그렇다면 사업장 신고도 따로
3. 첫 급여를 지급한 날: 원천세는 다음 달 10일까지, 2026년 9월 지급분은 10월 12일
4. 반기납부 신청 여부: 2027년 상반기부터 적용받으려면 2026년 12월에 신청

원천세를 매달 낼지 반기로 낼지 정하지 못했다면 첫 급여를 주기 전에 상담을 남겨 주십시오. 담연 세무회계가 급여일에 맞춰 원천세 신고·납부와 지급명세서 일정을 함께 확인해 드립니다.

담연 세무회계 대표세무사 반채웅이었습니다. 감사합니다.

자주 묻는 질문

4대보험 취득신고를 기한을 넘겨 했다면 어떻게 되나요?

늦었더라도 바로 신고합니다. 건강보험 자격은 법정 취득 시점으로 거슬러 생기고, 고용보험 피보험자격 미신고는 300만원 이하 과태료 대상입니다.

원천징수할 소득세가 0원이면 원천세 신고를 안 해도 되나요?

급여를 지급한 달이면 신고해야 합니다. 간이세액표상 세액이 없거나 1천원 미만이라 원천징수하지 않은 직원도 원천징수이행상황신고서에 포함합니다. (소득세법 시행령 제185조 제2항, 소득세법 제86조 제1호)

며칠만 일한 아르바이트도 같은 방식으로 신고하나요?

일용근로자라면 세금 계산 방식과 제출 서류가 다릅니다. 일용근로소득 지급명세서는 지급한 달의 다음 달 말일까지 내는데, 근로내용 확인신고서를 다음 달 15일까지 고용노동부에 내면 고용보험 피보험자격 신고와 지급명세서 제출을 한 것으로 봅니다.