부가세 납부기한 연장, 신고기한도 늦춰졌나요?

안녕하세요. 담연 세무회계 대표세무사 반채웅입니다.

"국세청에서 부가세를 9월 28일까지 내면 된다는 안내를 받았습니다. 7월에 신고를 안 했는데 그때 같이 하면 되나요?"

9월 28일로 늦춰진 것은 납부기한뿐입니다. 2026년 1기 부가세 확정신고 기한은 2026년 7월 27일(월)이었습니다. 그날까지 신고하지 않았다면 세무서가 세액을 결정해 통지하기 전에 기한 후 신고를 해야 합니다. 법정신고기한 뒤 6개월 안에 기한 후 신고를 하면 무신고가산세를 일부 감면받습니다.

부가세 1기 확정신고는 누가 해야 하나요?

개인 일반과세자와 법인사업자는 2026년 1기 확정신고 대상입니다. 7월에 신고하는 기간은 사업자 유형에 따라 다릅니다.

1. 개인 일반과세자: 2026년 1월 1일부터 6월 30일까지
2. 직전 과세기간 공급가액이 1억5천만원 미만이라 예정고지를 받은 법인: 1월 1일부터 6월 30일까지
3. 예정고지 대상이 아닌 법인: 4월 1일부터 6월 30일까지
4. 세금계산서를 발급한 간이과세자: 1월 1일부터 6월 30일까지(예정부과기간분)

2번 법인이 받는 예정고지는 세무서가 직전 과세기간 납부세액의 50%를 계산해 고지서로 걷는 것입니다. 이렇게 낸 세액은 확정신고 때 낼 세액에서 차감합니다. 3번 법인은 1월부터 3월분을 예정신고 때 신고하므로 확정신고에서 다시 신고하지 않습니다.

간이과세자는 과세기간이 1월부터 12월까지입니다. 그래서 7월에 하는 신고는 확정신고가 아니라 상반기 예정부과기간분 신고입니다. 세금계산서를 발급하지 않은 간이과세자(예정부과대상자)는 직전 과세기간 납부세액의 50%를 고지받아 냅니다. 고지할 이 금액이 50만원 미만이면 고지하지 않습니다.

과세기간과 예정고지: 부가가치세법 제5조 제1항, 제48조 제3항, 제49조 제1항·제2항, 같은 법 시행령 제90조 제4항 / 간이과세자: 부가가치세법 제66조 제1항·제3항, 제67조 제1항

부가세 납부기한 연장은 누가 받았나요?

국세청은 2026년 7월 2일 네 가지 유형의 102.6만 명의 1기 확정분 납부기한을 신청 없이 2개월 연장했습니다. 쉽게 말하면 국세청이 대상자를 골라 납부기한을 늦춘 것입니다(직권연장).

1. 고환율 피해기업: 2025년 매출액 5억원 이상이고 수출비중 50% 이상인 개인, 2025년 수출비중 50% 이상인 중소·중견기업(1.7만 명)
2. 창업초기 청년사업자: 2024년 이후 개업했고 대표자가 1991년생부터 2006년생까지이며 2025년 연간 매출액이 10억원 이하인 사업자(26.4만 명)
3. 매출액 급감 소상공인: 2025년 연간 매출액이 10억원 이하이고 2025년 2기 매출액이 전년 동기보다 50% 이상 줄어든 사업자(43.1만 명)
4. 간이과세자: 7월에 신고하는 간이과세자와 예정부과대상자(31.4만 명)

2~4번 유형에서 임대업은 제외됐습니다. 네 가지 유형에 들지 않는 사업자의 납부기한은 7월 27일 그대로였습니다. 대상 여부는 홈택스 「나의 홈택스」나 「신고도움 자료조회 > 신고자료 통합조회」에서 확인합니다.

2026년 1기 부가세 신고·납부 기한은 언제인가요?

신고기한은 2026년 7월 27일(월)이었습니다. 법은 과세기간이 끝난 후 25일 이내에 신고하도록 정합니다. 1기 과세기간은 6월 30일에 끝나므로 25일째가 7월 25일이었습니다.

부가가치세법 제49조 제1항2026. 1. 2. 시행

① 사업자는 각 과세기간에 대한 과세표준과 납부세액 또는 환급세액을 그 과세기간이 끝난 후 25일(폐업하는 경우 …) 이내에 대통령령으로 정하는 바에 따라 납세지 관할 세무서장에게 신고하여야 한다. …

기한이 토요일·일요일·공휴일이면 그 다음날이 기한입니다. 2026년 7월 25일은 토요일, 26일은 일요일이어서 기한이 27일 월요일로 넘어갔습니다. 납부도 확정신고와 함께 7월 27일까지 해야 했습니다.

직권연장 대상자의 납부기한은 2026년 9월 28일(월)입니다. 국세청은 7월 2일 발표에서 납부기한을 연장했고 신고기한은 그대로 두었습니다. 7월 27일까지 신고를 마친 직권연장 대상자는 9월 28일까지 내면 됩니다. 연장된 기간에는 납부지연가산세를 부과하지 않습니다.

휴일 순연: 국세기본법 제5조 제1항 제1호 / 연장 기간 가산세: 국세징수법 시행령 제13조

부가세 확정신고는 어떻게 하나요?

신고는 홈택스나 손택스에서 전자신고로 하고, 신고를 마친 뒤 같은 곳에서 납부합니다.

1. 홈택스(PC): 로그인 후 세금신고 > 부가가치세 신고
2. 손택스(모바일): 전체메뉴 > 세금신고 > 부가가치세 신고
3. ARS 1544-9944: 사업실적이 없는 사업자의 무실적 신고
4. 납부: 홈택스·손택스 납부·고지·환급 > 세금납부 > 납부할세액 조회납부

2026년 7월 1일자로 과세유형이 바뀐 사업자는 신고서 유형을 잘못 고르기 쉽습니다. 일반과세자에서 간이과세자로 바뀌었든 그 반대든, 2026년 1월부터 6월까지의 실적은 바뀌기 전 과세유형으로 신고합니다. 국세청은 2026년 4월에 간이과세배제지역을 재정비한 일 등으로 유형이 바뀐 사업자에게 7월 2일 이렇게 안내했습니다.

과세유형이 바뀐 해의 적용 기간: 부가가치세법 제5조 제4항

부가세 신고를 안 하면 가산세는 얼마인가요?

신고하지 않은 납부세액의 20%가 무신고가산세로 붙습니다. 부정행위로 신고하지 않았다면 40%(역외거래는 60%)입니다. 영세율과세표준이 있으면 그 0.5%를 더합니다.

세금을 늦게 내면 납부지연가산세가 따로 붙습니다. 세무서의 납부고지 전에 내면 법정납부기한 다음 날부터 납부일 전날까지 하루 0.022%입니다. 고지를 받고도 고지서의 납부기한까지 내지 않으면 그 세액의 3%가 붙고, 그 뒤로는 달마다 0.67%가 붙습니다. 고지서별 세액이 150만원 미만이면 달마다 붙는 0.67%는 없습니다.

예를 들어 직권연장 대상이 아닌 사업자가 납부할 세액 200만원을 신고하지 않았다가 2026년 10월 7일에 기한 후 신고와 함께 납부했다고 가정합니다(부정행위·영세율 없음, 납부고지 전).

1. 무신고가산세: 200만원 × 20% = 40만원
2. 납부지연가산세: 200만원 × 0.022% × 71일(7월 28일부터 10월 6일까지) = 31,240원

감면 전 가산세는 합계 431,240원입니다.

무신고가산세: 국세기본법 제47조의2 제1항·제2항 제2호 / 납부지연가산세: 국세기본법 제47조의4 제1항·제8항, 같은 법 시행령 제27조의4

신고기한을 놓쳤다면 어떻게 하나요?

세무서가 세액을 결정해 통지하기 전까지는 기한 후 신고를 할 수 있습니다. 낼 세액이 있으면 신고와 함께 납부해야 합니다.

기한 후 신고를 하면 무신고가산세를 신고한 시점에 따라 감면합니다.

다만 세무서가 결정할 것을 미리 알고 낸 기한 후 신고는 감면에서 빠집니다. 감면 대상은 무신고가산세뿐이고 납부지연가산세는 이 감면에 들지 않습니다. 납부지연가산세는 세금을 내는 날 전날까지 날수대로 붙으므로, 신고만 하고 납부를 미루면 그만큼 늘어납니다.

앞의 예에서 10월 7일은 1개월 초과 3개월 이내입니다. 무신고가산세 40만원의 30%인 12만원을 감면받아 28만원이 됩니다. 납부지연가산세 31,240원을 더하면 가산세는 311,240원입니다.

기한 후 신고: 국세기본법 제45조의3 제1항·제2항 / 감면: 국세기본법 제48조 제2항 제2호 / 표의 날짜 계산: 국세기본법 제4조, 민법 제160조

정리하며

확인할 것은 다음입니다.

1. 2026년 7월 27일까지 1기 확정신고를 했는지
2. 홈택스에서 직권연장 대상으로 조회되는지, 대상이면 2026년 9월 28일까지 냈는지
3. 신고하지 않았다면 기한 후 신고일이 어느 감면 구간에 드는지(10월 27일까지 30%)

신고하지 않았다면 세무서의 결정 통지를 받기 전에 기한 후 신고와 납부를 같은 날 마쳐야 합니다. 신고할 기간이나 연장 대상 여부가 헷갈리면 신고서를 내기 전에 담연 세무회계에 상담을 남겨 주시길 바랍니다.

담연 세무회계 대표세무사 반채웅이었습니다. 감사합니다.

자주 묻는 질문

직권연장 대상이면 신고도 9월 28일까지 하면 되나요?

아닙니다. 늦춰진 것은 납부기한이고 신고기한은 7월 27일이었습니다. 그 뒤에 하는 신고는 기한 후 신고라 무신고가산세가 붙고, 2026년 10월 27일까지 신고하면 30%를 감면받습니다.

신고는 했는데 매출 일부를 빠뜨렸습니다. 어떻게 하나요?

수정신고를 합니다. 세무서가 결정·경정해 통지하기 전이고 부과제척기간이 끝나기 전이면 할 수 있습니다. 과소신고가산세(일반 10%)는 법정신고기한 뒤 수정신고한 때에 따라 1개월 이내 90%, 1개월 초과 3개월 이내 75%, 3개월 초과 6개월 이내 50%, 6개월 초과 1년 이내 30%, 1년 초과 1년 6개월 이내 20%, 1년 6개월 초과 2년 이내 10%를 감면받습니다. 경정할 것을 미리 알고 낸 수정신고는 감면에서 빠집니다.

간이과세자도 7월에 부가세를 신고했어야 하나요?

2026년 1월부터 6월 사이 세금계산서를 발급한 간이과세자는 그 기간 실적을 7월 27일까지 신고했어야 합니다. 세금계산서를 발급하지 않은 간이과세자는 고지된 예정부과세액을 냅니다. 간이과세자의 확정신고는 과세기간(1월부터 12월)이 끝난 뒤 25일 이내에 합니다.

폐업한 사업자는 신고기한이 언제인가요?

폐업일이 속한 달의 다음 달 25일입니다. 예를 들어 2026년 2월에 폐업했다면 3월 25일, 5월에 폐업했다면 6월 25일이 확정신고 기한입니다.