간이과세자에서 일반과세자로 전환된 온라인셀러

Q: 재고매입세액공제 신고를 7월 27일까지 못 하면 공제를 못 받나요?

아닙니다. 원칙은 마지막 간이과세분 확정신고와 함께 재고품등 신고서를 제출하는 것입니다. ((부가가치세법 시행령 제86조 제1항)) 기획재정부는 2010년 12월 20일 회신에서 기한 후 제출이나 경정청구로 재고 사실을 입증하면 공제받을 수 있다고 보았습니다. ((기획재정부 부가가치세제과-838)) 다만 세무서 확인 절차를 거쳐야 하는 만큼, 이번 확정신고에 함께 얹어 내는 것이 가장 안전합니다.

안녕하세요. 담연 세무회계 대표세무사 반채웅입니다.

2026년 들어 온라인셀러 사장님들께 부쩍 많이 받는 질문이 있습니다. "세무서에서 일반과세자로 바뀌었다는 우편이 왔는데, 뭐가 달라지는 건가요?" 그리고 더 걱정되는 경우는 이렇게 말씀하시는 분들입니다. "저는 아무 통지도 못 받았는데요?"

결론부터 말씀드리면, 2025년 매출(공급대가)이 1억 400만원을 넘은 간이과세자는 2026년 7월 1일자 일반과세 전환 대상이고, 세무서 통지와 함께 유형이 바뀝니다. 통지서를 못 받았다면 내 과세유형이 지금 어느 쪽인지부터 확인하셔야 합니다. 그리고 전환 이후 반드시 챙겨야 할 것이 두 가지 있습니다. 하나는 세금계산서 발급 체계, 다른 하나는 2026년 제1기 확정신고(2026년 7월 27일 마감)와 함께 내야만 받을 수 있는 재고매입세액공제입니다. 순서대로 정리해 드리겠습니다.

나도 일반과세자로 전환됐나요?

직전 연도 공급대가 합계가 1억 400만원 이상이면 다음 해 7월 1일부터 일반과세자가 됩니다. (부가가치세법 제61조, 같은 법 시행령 제109조) 즉 2025년 한 해 동안 매출이 1억 400만원을 넘었다면, 2026년 7월 1일부터 2027년 6월 30일까지 일반과세가 적용됩니다. (부가가치세법 제62조)

온라인셀러라면 두 가지를 주의하셔야 합니다.

공급대가는 부가세가 포함된 금액입니다. 정산받은 금액이 아니라 소비자 결제금액 기준으로 보면 생각보다 빨리 넘습니다.
플랫폼별 매출은 합산합니다. 스마트스토어에서 6,000만원, 쿠팡에서 5,000만원이면 합계 1억 1,000만원으로 전환 대상입니다.

세무서장은 전환되는 과세기간 개시 20일 전까지 통지서를 보내고 사업자등록증을 정정해 줍니다. (부가가치세법 시행령 제110조) 간이과세자가 일반과세자로 바뀌는 방향에서는 이 통지를 받아야 일반과세가 적용되고, 통지받은 날이 속하는 과세기간까지는 간이과세 규정이 그대로 적용됩니다. (같은 조 제3항) 통지서를 못 받으셨다면 아직 간이과세자일 수도 있지만, 우편만 놓치고 통지는 이미 이뤄졌을 가능성도 있습니다. 홈택스 사업자등록 조회에서 내 과세유형을 직접 확인하고, 불분명하면 관할 세무서에 통지 여부를 확인하시는 것이 가장 확실합니다.

세금계산서, 이제 뭐가 달라지나요?

신고 일정과 세금 계산은 어떻게 바뀌나요?

상황	가산세
기한(다음 달 10일)을 넘겨 확정신고기한 내 발급	공급가액의 1% (지연발급)
확정신고기한까지도 발급하지 않음	공급가액의 2% (미발급)
전자발급 의무자가 종이로 발급	공급가액의 1%
전자세금계산서 지연전송 / 미전송	0.3% / 0.5%

구분	간이과세자 (전환 전)	일반과세자 (전환 후)
세액 계산	공급대가 × 업종별 부가가치율(15~40%) × 10%	매출세액(10%) − 매입세액
매입 공제	매입액의 0.5%만	매입세액 전액
환급	불가	가능
신고 횟수	연 1회 (다음 해 1/25)	연 2회 확정 (7/25, 다음 해 1/25) + 예정고지

2026년에는 과세기간이 둘로 나뉩니다. (부가가치세법 제5조) 1~6월 간이과세분은 7월 27일까지 확정신고하고, 7~12월 일반과세분은 2027년 1월 25일까지 첫 일반과세 신고를 하게 됩니다. 이후에는 반기마다 확정신고를 하고, 개인 일반과세자는 중간에 예정고지(직전 과세기간 납부세액의 50%, 50만원 미만이면 생략)를 받습니다. 다만 전환 직후인 2026년 2기에는 예정고지가 나오지 않습니다. 간이과세자에서 일반과세자로 변경된 과세기간은 예정고지 대상에서 제외되기 때문입니다. (부가가치세법 제48조 제3항)

일반과세로 전환되면 매입세액 전액을 공제받으므로 증빙을 더 꼼꼼히 관리해야 합니다. 간이 시절에는 증빙을 챙겨도 공제가 0.5%뿐이었지만, 이제는 사입비·포장재·광고비·택배비의 매입세액이 전액 공제되고, 매입이 많은 달은 환급도 가능합니다. 홈택스에 사업용 신용카드를 등록하고, 거래처에는 세금계산서를 요청하는 습관을 들이셔야 남는 세금이 달라집니다.

정리하며

2026년 7월 1일 일반과세 전환 셀러가 챙길 것을 요약하면 이렇습니다.

홈택스에서 과세유형 확인: 간이→일반 전환은 세무서 통지와 함께 적용되니, 통지서를 못 받았다면 유형과 통지 여부부터 확인해야 합니다.

세금계산서 발급 체계 점검: 원칙은 공급시기 발급(월합계 특례는 다음 달 10일), 확정신고기한까지 미발급이면 2% 가산세 확정.

재고품등 신고서를 7월 27일 확정신고와 함께 제출: 기한 후 구제 절차도 있지만 함께 내는 것이 가장 안전합니다.

적격증빙 수취 습관화: 증빙 수취 여부에 따라 공제받을 세액이 달라집니다.

이 글을 검색해서 보셨다면 아마 과세유형 전환 통지서를 받았거나, 이번 부가세 신고를 준비하다가 판단이 서지 않는 시점일 겁니다. 전환 첫 신고는 재고매입세액공제처럼 한 번뿐인 항목이 섞여 있어 처음 하시기에 까다로운 편입니다. 재고 현황과 증빙을 들고 전문가와 함께 점검해 보시면 놓치는 공제 없이 안전하게 첫 신고를 마치실 수 있습니다.

담연 세무회계 대표세무사 반채웅이었습니다. 감사합니다.

자주 묻는 질문

일반과세 전환 통지서를 못 받았는데 7월 1일부터 일반과세가 적용되나요?

아닙니다. 간이과세자가 일반과세자로 바뀌는 방향에서는 세무서장의 통지를 받아야 적용되고, 통지받은 날이 속하는 과세기간까지는 간이과세 규정이 그대로 적용됩니다. (부가가치세법 시행령 제110조 제3항) 다만 우편만 놓쳤을 뿐 통지는 이미 이뤄졌을 수 있으므로, 홈택스 사업자등록 조회에서 내 과세유형을 확인하고 불분명하면 관할 세무서에 통지 여부를 확인하시는 것이 확실합니다.

재고매입세액공제 신고를 7월 27일까지 못 하면 공제를 못 받나요?

아닙니다. 원칙은 마지막 간이과세분 확정신고와 함께 재고품등 신고서를 제출하는 것입니다. (부가가치세법 시행령 제86조 제1항) 기획재정부는 2010년 12월 20일 회신에서 기한 후 제출이나 경정청구로 재고 사실을 입증하면 공제받을 수 있다고 보았습니다. (기획재정부 부가가치세제과-838) 다만 세무서 확인 절차를 거쳐야 하는 만큼, 이번 확정신고에 함께 얹어 내는 것이 가장 안전합니다.

일반과세 전환 후 10월에 예정신고나 예정고지도 있나요?

전환 첫 과세기간인 2026년 2기에는 없습니다. 간이과세자에서 일반과세자로 변경된 과세기간은 예정고지 대상에서 제외되기 때문입니다. (부가가치세법 제48조 제3항) 2027년부터는 직전 과세기간 납부세액의 50%가 예정고지되며, 그 금액이 50만원 미만이면 생략됩니다.

매출이 다시 줄면 간이과세자로 돌아갈 수 있나요?

네, 가능합니다. 직전 연도 공급대가 합계가 1억 400만원 미만으로 내려가면, 간이과세 배제 사유에 해당하지 않는 한 그 다음 해 7월 1일부터 간이과세가 다시 적용됩니다. (부가가치세법 제61조·제62조) 다만 스스로 간이과세를 포기하고 일반과세를 선택한 경우에는 포기한 날부터 3년이 되는 날이 속하는 과세기간까지 간이과세로 돌아갈 수 없습니다. (같은 법 제70조 제3항) 다만 직전 연도 공급대가가 4,800만원 이상 1억 400만원 미만이 된 경우에는 3년이 지나기 전에도 과세기간 개시 10일 전까지 신고해 간이과세를 다시 적용받을 수 있습니다. (같은 법 제70조 제4항·제5항)

간이과세자에서 일반과세자로 전환된 온라인셀러 재고매입세액공제, 신고서를 내야 돌려받습니다